廣東推動政策創新 助力琴澳一體化發展水平進一步提升

9月5日，《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》(以下簡稱《方案》)正式出臺，明確了橫琴粵澳深度合作區的戰略定位和發展目標，并提出一系列具體務實的舉措，粵港澳大灣區建設再次迎來重大利好政策。這其中，覆蓋企業所得稅、增值稅和消費稅等多方面的稅收優惠政策格外引人注目。廣東稅務部門掀起學習貫徹《方案》熱潮，積極謀劃通過推動政策創新、加強服務創新、深化征管改革，探索對接澳門、服務“一國兩制”新實踐的總體思路，助力琴澳一體化發展水平進一步提升，促進澳門經濟適度多元發展。

推動政策創新

積極探索兩地稅制對接

《方案》中對于稅收政策的頂層設計是一大亮點，比如“對合作區符合條件的產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅，將有利于澳門經濟適度多元發展的產業全部納入政策范圍”“對在合作區設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅”等。

“真金白銀”的稅收政策在橫琴企業中引發了強烈反響，澳門青年創業企業——跨境說網絡科技有限公司執行董事周運賢激動地說：“六年一劍逢其時!《方案》中關于建設中葡國際貿易中心和數字貿易國際樞紐港的產業政策，以及關于企業所得稅、澳門青年創新創業就業等系列稅收政策，讓我們獲得前所未有的重大發展機遇。”在橫琴“從零開始”的跨境說網絡科技有限公司經過六年發展現在營收過億。

省稅務局工作專班副主任、廣東省稅務局國際稅收管理處處長劉麗表示，《方案》從澳門和橫琴實際出發，在“分線管理”、稅收政策等方面創新舉措多、賦權力度大，為橫琴粵澳深度合作區建設勾勒了藍圖。我們將進一步健全推進稅收優惠政策直達快享機制，全力支持實實在在為粵澳發展作出貢獻的群體充分享受政策紅利，同時，加強稅收政策執行的風險防范，防范政策套利等違法違規行為。

實際上，稅收政策的研究落實工作在《方案》發布前已悄然開展，今年以來，廣東省稅務局組建了由國際稅收管理處等9個處室和橫琴新區稅務局共同參與的工作專班，對標對表扎實推進橫琴粵澳深度合作區建設涉稅工作方案。

省稅務局工作專班副主任、珠海市橫琴新區稅務局黨委書記、局長黃勇表示：“作為直接面向港澳服務的基層稅務局，我們按照廣東省稅務局工作部署，承擔起稅務部門與地方政府溝通協調的‘橋梁’作用，深入基層一線了解澳資企業、澳門居民涉稅訴求，加強與橫琴新區發改、財政、人社等部門的聯系，及時溝通了解地方政府訴求，在政策落地等方面提出了21項建議。同時探索研發配套征管系統，力爭實現預繳申報即享受優惠功能。”

一系列支持港澳開發、發展的稅收優惠政策，成為了加速粵澳產業協同發展和社會民生融合的“催化劑”。

根據《財政部稅務總局關于橫琴新區企業所得稅優惠目錄增列旅游產業項目的通知》(財稅〔2019〕63號)，符合優惠目錄六大類80項條件的企業，可減按15%征收企業所得稅，該政策累計為企業減免稅收18.2億元。根據國家稅務總局關于《內地和澳門特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第四議定書，內地與澳門兩地有關惠民合作項目的稅收負擔有效減輕，該政策為企業減免稅收1.1億元。

2020年橫琴新增澳門企業數量大幅增長，已成為內地澳企最集中區域。橫琴全年新增注冊澳門企業1395家，較2019年底增長67.47%，澳門企業總數已達3575家，約占全市澳企數量的53%。截至2021年8月，在橫琴注冊和登記的澳資企業已超過4500戶，注冊資本(金)達1374.96億元。

珠海市橫琴新區華金國際會展服務有限公司執行董事付睿表示：“《方案》指出要發展文旅會展商貿產業，高水平建設橫琴國際休閑旅游島，讓我們信心倍增。這兩年我們享受旅游產業企業所得稅15%稅率優惠，減免稅收443萬元，其中2020年享受減免235萬元，有效減輕了企業負擔。”華金國際會展是一家專業組展及展會現場運營服務商，企業依托粵港澳大灣區的區位優勢、產業優勢，現已快速成長為珠海乃至粵港澳大灣區極具影響力的會展企業。

近年來，為支持粵港澳大灣區建設，充分發揮“一國兩制”制度優勢，國家稅務總局通過出臺一系列稅收政策，促進大灣區人才、資本、信息、技術等創新要素跨境流動和區域融通，包括推出港澳科教人員優惠政策、南沙國際航運保險業稅收優惠和啟運港退稅政策、境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策等多項優惠政策，以及簽署內地與港澳稅收安排，避免雙重征稅。據統計，自《粵港澳大灣區發展規劃綱要》出臺以來，來自香港、澳門的非居民納稅人合計享受稅收安排待遇減免稅額共計88.61億元。

加強服務創新

持續優化跨境辦稅體驗

粵港澳大灣區具有“一個國家，兩種制度，三個法域和關稅區”的鮮明區位特點，如何把“制度之異”變成“制度之利”，稅務部門在跨境辦稅、跨區域服務上給出了解決方案。

在橫琴，稅務部門推出了“遠程引導(前)—>在線辦理(中)—>跨境繳稅費(后)”全鏈條服務——在前端，與粵澳工商聯會、澳門銀行機構開展突破性地合作，開展境外稅務導辦服務，把辦稅窗口“搬到”納稅人家門口;在中端，打造“一區一廳一中心”跨境聯動智能辦稅模式，為納稅人提供跨境“云端辦稅服務”，實現辦稅“一次不用跑”，并2020年2月起在全省推廣;在后端，全國首創跨境人民幣全程電子繳稅，打通跨境辦稅“最后一公里”，并于2021年4月起在全省復制推廣。

在“點”上大膽試點，在“面”上穩步提升。近年來，在對接港澳服務過程中，廣東陸續推出多項與國際接軌、全國領先的稅收服務舉措，稅務服務走出了“國際范”。

——在實名認證環節，廣東稅務創新通過銀聯卡認證信息實現境外人士的網上辦稅實名認證，破除境外實名認證壁壘，實現網上辦稅無差別;

——在稅款繳納環節，先后推出了跨境人民幣電子繳稅(費)、跨境銀行端查詢繳稅，稅費繳納渠道不斷優化拓展;

——在對外付匯方面，上線“國際匯稅通”平臺，對接國際常見貿易類型，為跨境交易、對外付匯業務提供一站式涉稅事項辦理平臺，對外付匯效率提升90%;

為了服務粵港澳大灣區發展戰略實施，廣東省稅務局與深圳市稅務局印發《進一步密切稅收合作、服務粵港澳大灣區建設工作方案》，建立合作聯系機制，建立粵港澳大灣區稅收協定待遇協作管理工作機制，為大灣區稅收合作作出積極探索。今年9月1日，兩地稅務機關深入合作，開出了廣東省首張跨區域的基于區塊鏈技術的《代理出口貨物證明》，拓展區塊鏈技術在促進涉稅費信息共享等領域應用方面邁出了重要一步。

稅務賦能，灣區融合發展的速度仍在加速。近日，廣東省圍繞貫徹落實中辦國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，明確七方面29項主要改革任務，推動稅收征管改革在廣東落地生根，其中，專門提出要“深化粵港澳稅收合作”，推動“跨境稅費事項辦理”。

據廣東省稅務局相關負責人介紹，稅務部門將聚焦粵港澳大灣區一體化發展的新形勢、新要求，在推進聯通、貫通、融通等方面發力，深入挖掘稅收大數據潛力，充分運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術，在跨境辦理稅費業務上繼續突破創新，進一步推動開放資源融合、開放優勢互補、開放舉措聯動，持續營造市場化、法治化、國際化的稅收營商環境。

“當這一輪升級改造實現時，我國的稅收營商環境將實現質的飛躍，對外資的吸引力將進一步加強。”北京師范大學-香港浸會大學國際聯合學院副教授、高級會計師李文認為，能夠更好地實現數字化升級改造的地區也將會擁有更大的稅收營商環境優勢。目前來看，粵港澳大灣區包含香港、澳門兩個跨境地區，在探索跨境稅務的數字化升級時可以為國際化合作提供參考和樣板。

德勤中國稅務及商務咨詢部門華南區主管合伙人張慧表示，廣東是吸引外資的熱土，也是眾多國內企業走向海外的重要基地，跨境稅收是很多納稅人關心的議題。此次深化稅收征管改革將推動跨區域合作成為常態，通過深化跨區域合作，實現執法信息互通、執法結果互認，讓稅收成為廣東經濟發展、粵港澳大灣區建設的強力“助推器”，

突破社保準入

助力粵澳民生融合

做好加快橫琴粵澳深度合作區建設這篇大文章，離不開澳門居民最關心最直接最現實的民生問題。為推進粵澳兩地民生保障領域融合創新，2020年3月，廣東省稅務局與人社、醫保、銀行等開展跨部門合作，推動灣區“社保通”工程率先在橫琴成功落地。

聯通的社保帶來了兩方面的便利：一方面為常住橫琴澳門居民辦理社保參保，目前在珠海參加社會保險的港澳臺居民達4萬人，在橫琴就醫的澳門居民超過10萬人次;另一方面，讓內地赴澳門務工人員可以在橫琴新區以靈活就業人員身份參加企業職工基本養老保險，目前參保人數約400名。

為了進一步便利澳門居民和赴澳務工人員辦理內地社保，2021年8月，廣東省稅務局“粵稅通”小程序上線港澳臺居民以及內地赴澳務工人員參保繳費功能，港澳臺居民和赴澳門務工人員可以珠海全市范圍辦理社保繳費登記和委托銀行繳費手續為了更好地對接澳門納稅人的需求，不斷升級稅收服務質效。

省內專家學者認為，粵港澳社保聯通的進一步推進，將直接惠及越來越多在內地參保的澳門居民和10萬多名內地赴澳門務工人員，有利于助力粵澳兩地融合從經濟領域向民生領域拓展，對于支持澳門長期繁榮穩定和更好融入國家發展大局將發揮積極作用，也有利于進一步深化琴澳一體化的格局。

服務體驗也“澳味十足”。2021年4月，7名來自澳資企業、粵澳工商聯會的代表受聘成為廣東首批澳門納稅服務體驗師，他們將日常辦稅、接受培訓及咨詢溝通過程中的感受體驗和訴求建議進行反饋，親身體驗指定業務流程，現場記錄真實感受，為稅務部門精準優化納稅服務提供參考。

在“一次不用跑”體驗區、自助辦稅區，來自澳門的納稅服務體驗師親身體驗便民辦稅服務舉措，結合自己辦稅的實際經驗，談看法、提建議、出點子。

“我試用了一下港澳居民購買一手房手機繳稅的流程，確實很方便，但我也建議是否可以進一步簡化操作，比如登錄后不用再輸入證件號碼就可以直接彈示相關信息，方便操作。”作為納稅服務體驗師，粵澳工商聯會橫琴聯絡處負責人曾增偉表示。

橫琴新區稅務局特約監督員、澳區全國人大代表、粵澳工商聯會會長施家倫表示，今年全國兩會上，橫琴粵澳合作區建設、減稅降費都是熱點，我們看到，好的政策不斷落實、營商環境不斷優化，澳門產業多元發展迎來前所未有的機遇，現在越來越多澳門企業積極向內地拓展業務，越來越多澳門青年在橫琴創業，相信兩地融合發展會更加緊密。

廣東省稅務局黨委書記、局長吳紫驪表示，《方案》將粵澳深度合作推向新高度，為“一國兩制”行穩致遠注入新動能，將極大推動澳門經濟產業蓬勃發展。廣東稅務將一如既往緊緊圍繞促進澳門經濟適度多元發展，聚焦對澳稅收制度銜接，推進納稅繳費便利化改革，營造具有國際競爭力的稅收營商環境，推動澳門在融入國家發展大局中實現長期穩定發展。

澳門粵澳工商服務中心稅務服務點工作人員輔導納稅人跨境辦理業務。通訊員供圖。

橫琴新區稅務局工作人員在自助辦稅區輔導納稅人辦理業務。通訊員供圖。

橫琴稅務助企團在位于澳門青年創業谷的跨境說網絡科技有限公司，了解企業運營發展情況，現場為企業解決涉稅問題。通訊員供圖。(記者/吳詩航 通訊員/岳瑞軒)

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